刘镇东

近年来，州委、州政府高度重视财源建设，大力推进产业园区建设、产业链建设和招商引资，培育壮大实体经济，积极涵养财源，为财政增收积蓄了后劲。但同时，受复杂严峻的宏观环境、新冠肺炎疫情冲击等影响，经济下行压力不断加大，全州各级财政收支矛盾日益突出。为培育、涵养、壮大我州财源规模，优化财源结构，完善财源体系，提高宏观效益，笔者对全州及各县市财源税源情况开展了调研分析，现将调研情况报告如下：

一、我州财源基本情况

2021年前三季度，我州财税收入实现量质齐升。1-9月，全州完成一般公共预算收入95.37亿元，增长17%，其中税收收入完成77.59亿元，比重81.3%；完成地方一般公共预算收入43.2亿元，增长15.4%，其中完成非税收入17.79亿元，增长15.6％，非税收入占比41.18％，比年初下降2个百分点。

（一）税收种类结构情况。增值税、消费税、企业所得税均保持17%以上增速，契税下降明显。1-9月,我州税收增收11.99亿元，增长17.45%;地方税收增收3.81亿元，增长17.29%。其中：增值税增收3.55亿元、增长16.27%，消费税增收4.23亿元、增长18.56%，企业所得税增收2.41亿元、增长29.80%。地方税中，土地增值税增收1.01亿元、增长58.02%，契税减收0.31亿元、下降8.27%。

（二）税收行业结构情况。第一产业对税收贡献率极低，主要集中在第二、第三产业，今年制造业发展势头好、税收贡献大。1-9月，我州第二产业完成税收45.76亿元，增长16.38%，占全部税收比重56.69%；第三产业完成税收34.89亿元，增长18.85%，占全部税收比重43.22%。制造业完成税收37.13亿元，增长24.02%，其中增幅较大的依次为：黑色金属冶炼和压延加工业增长241.43%，酒、饮料和精制茶制造业增长165.78%，有色金属冶炼和压延加工业增长91.25%，烟草制品业增长7.81%。服务业中，批发和零售业完成税收10.89亿元、增长22.55%，房地产业完成税收10.17亿元、增长20.63%，金融业完成税收4.21亿元、增长17.84%。

（三）重点企业税收情况。全州前50名纳税企业对占全州税收比重超过60%，烟、酒、矿、房地产、建筑、电力、金融是税收主要来源，酒鬼酒产销两旺是今年税收增长的关键。1-9月，全州纳税前50名企业缴纳税收51.34亿元，增收11.02亿元，增长27.33%，占全州税收比重63.6%。其中，中烟公司（易地办烟）入库税收28.88亿元，占全州税收比重35.78%；酒鬼酒两家公司入库税收9.08亿元，增收5.32亿元，增长141.58%，占全州税收比重11.25%。纳税前50名企业中，房地产企业15家，烟企业8家，银行金融业6家，建筑企业6家，酒企业3家，电力企业3家。

二、我州财源建设存在的主要问题

我州相对落后的基本州情还没有根本改变，经济发展与财政收入不同步的问题依然突出，地方财源还面临一些短板，具体表现为：

（一）财政增收基础不稳，后续增长动力不足。税源过于依赖少数行业，烟、酒、矿、房地产、建筑、电力、金融七大重点税源行业税收比重趋近80%。工业基础薄弱，传统矿业绿色转型还需一个过程，规模以上工业企业少，直接影响财源增收。房地产临近“拐点”，房地产及其关联建筑业税收面临高位滑坡风险，土地财政难以为继。税源重点企业不稳定、迭代快，与2020年纳税前50名企业比较，今年1-9月已有24家企业退出纳税前50行列，迭代面近半。

（二）园区税收产出不高，土地亩均税收偏低。1-9月，全州工业园区税收9.86亿元，占全口径税收的比重为18.57%，亩均税收产出1.83万元，与全省园区11.84万元的亩均税收标准差距大，亩均税收贡献最低的凤凰工业集中区仅为0.67万元/亩。目前，全州9个工业园区入驻企业1806家，其中入驻企业最多的湘西高新区1307家，最少的古丈工业集中区28家，园区财源支撑较弱。

（三）地方税收占比偏低，涉土地税收占比较高。我州烟酒产生的税收主要体现为中央级税收，形成的地方税收收入占比较低，地方税收收入增速长期落后全口径税收收入增速。1-9月，地方税收占全口径税收比重32.02%，较全省平均（47.64%）低15.62%。此外，土地四税（城镇土地使用税、土地增值税、契税和耕地占用税）是地方财政收入的主要来源，以2020年数据为例，土地四税完成12.43亿元，增长1.2%，比全口径税收增速高12个百分点，占地方税收的比重为33.11%，对土地税收依赖大。

（四）基层财源建设薄弱，债务风险防控压力仍然较大。我州财源基础薄弱，“三保”、民生、债务还本付息等刚性支出较大，财政收支矛盾突出。一些县市一次性化债手段用尽，后续化债空间有限，平台公司到期债务大，市场化转型艰难。根据省财政厅关于2021年半年债务风险等级评定通报（6月份），全州半年债务风险等级为风险提示。

三、对策建议

经济发展是财源建设的源头活水。贯彻落实省、州党代会精神，打好建园区、推项目、兴产业、强企业“组合拳”，促进财政收入增收提质，更好的服务经济高质量发展。

（一）多措并举稳住财源基本盘。一是培育壮大骨干税源。建立骨干税源培育库，以行业发展壮大需求为导向精准支持，增强传统税源行业创税能力。二是挖掘拓展新税源。坚持要素跟着项目走，健全“四个一批”项目推进机制，推动企业、项目尽早尽快投产达效。依法依规引进总部企业、新业态企业和新模式企业，形成新的经济财源增长点。三是加大上争资金力度。牢固树立“争资就是增收”的意识，争取更多的政策倾斜和项目资金支持。用好城乡建设用地增减挂钩政策工具，努力实现交易价值最大化。

（二）大力发展产业，涵养财源后劲。一是壮大优势产业。把酒鬼酒公司建成百亿企业，做大做强白酒产业链。依托资源优势，推动锰锌钒铝传统矿业绿色发展，把资源变为财源。抓住承接产业转移机遇，用好多重优惠政策叠加优势，引进更多制造业企业落地。二是大力培育企业。从“政策+资金+服务+载体”等多个层面，支持中小微企业“专精特新”发展。积极推动房地产企业向文旅、养老、休闲等新型地产转型，通过创新商业模式拓展盈利空间，扩大房地产业税收空间。三是建好园区载体。以“五好”园区建设为抓手，创新园区体制机制，大力优化营商环境，提升亩均效益和税收贡献率。

（三）强化税收征管，推进财源共建。一是加强源泉管控。推动税收征管方式从依靠事前审批、审核校验，向信用评价、监控预警、风险应对全流程管理转变，促进税款应收尽收、防止“跑冒滴漏”。二是加强部门联动。强化财政、税务、金融、工信、住建、自然资源等部门协同联动，建立跨部门协作与信息交换工作机制，推动形成部门协作、税费共治的强大合力。三是加强激励约束。研究制定财源建设激励约束办法，鼓励各级各部门从源头上重视财源建设，稳步提升经济发展的质量和效益。